Льготы по налогу на имущество – 2026 кто полностью освобожден и как выбрать выгодный объект

Налог на имущество физических лиц необходимо уплачивать ежегодно ненее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, до 1 декабря 6 года россиянам предстоит заплатить налог за 2025 год. В случае просрочки налоговый орган начислит штраф — до 40% от неуплаченной суммы. Однако для ряда категорий граждан законода предусматривает полное или частичное освобождение от этого налога.

Налогом облага недвижимость, находящаяся в собственности: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и другие объекты, перечисленные в статье 401 Ногового кодекса РФ. При этом отдельные категории граждан могут воспользоваться налоговыми льготами, которые осождают от уплаты налога или снижают его сумму в отношении одного объекта каждого вида по выбору налоглательщика.

Как действует льгота по налогу на имущество

Льгота распространяется на один объект каждого вида: квартиру (или долю, комнату), индивидуальный жилой дом или его часть, хозяйственную постройку площадью до 50 кв. м на участке личное подсобное хозяйство, индивидуальное жилищное строительство или садоводство, а также гараж машино-место. Для получения льготы необходимо одновременное соблюдение следующих условий: имущество не используется предпринимательской деятельности, его кадастровая стоимость не превышает 300 млн рублей, и льгота применя только к одному объекту каждого вида вне зависимости от количества оснований.

Если у собственника несколько объектов одного вида, он вправе самостоятельно выбрать, какой из них считать льготным. Если выбор не сделан, налог инспекция автоматически применит льготу к объекту с максимальной исчисленной суммой налога.то полностью освобождается от уплаты налога

Полный перечень категорий граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, содержится в статье 407 НК РФ. К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденныеденом Славы трех степеней;
• инды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участникикой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР, включая партизан;
• военнослужащие или бывшие военнослужащие с общей продолжительностью службы 20 лет и более;
• ч семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• пенсионеры;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнениижебных обязанностей.

В2024 году этот перечень был дополнен участниками специальной военной операции и членами их семей. К членам семьи по закону относятся супруги, несовернолетние дети, дети-инвалиды старше 18 лет, а также дети до 23 лет, обучающиеся очно и находящиеся на иждивении.

Все перечисленные категории могут не платить налог за один объект каждого типа недвижимости. Например, если пенсион владеет квартирой, домом и машино-местом, он освобождается от уплаты налога полностью. Если же у пенсионера три квартиры, дом и машино-место, льгота будет применена к дому, машино-месту и только одной квартире по его выбору, поясняет юрист адвокатского бюро Asterisk Степан Хантимиров.

Льготы для многодетных семей

Многодетные семьи также имеют право на дополнительные льготы по имущественному налогу. С 2026 года они предоются семьям с тремя и более детьми до 23 лет при условии очного обучения (до 2026 года только с детьми до 18 лет). Для таких семей на федеральном уровне предусмотрены вычеты: из общей площади квартиры вычитается по 5 кв. м на каждого ребенка, из площади жилого дома — по 7 кв. м на каждого ребенка. Налог начисляется только на оставшуюся площадь, что заметно снижает плате. Эти вычеты применяются автоматически, без подачи заявления.

Имущественные налогов вычеты для всех собственников

При расчете налога на имущество физических лиц для всех действуют стандартные налоговые вычеты — это площадь, за которую налог не уплачивается. Право вычет имеет любой собственник, и налоговая применяет его автоматически без дополнительных документов. Установлены следующие размеры вычетов:

• для жилого дома — 50 кв. м;
• для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.

Например, за квартиру площадью 40 кв. м собственник уплатит налог только за 20 кв. м, то есть вдвое меньше. Если площадь дома составляет 150 кв. м, налог будет начислен за 100 кв. м. Для многодетных семей федеральные вычеты суммируются со стандартными. Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан. Уточнить информацию о региональных льготах можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой инспекции.

Как получить налоговую льготу

Чтобыользоваться льготой, гражданину следует подать заявление в налоговый орган. не является обязательным требованием: налоговая инспекция самостоятельно проверяет наличие права на льготу на основании имеющихся у нее сведений, в том числе полученных по запросу. В таком случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Однако если налогоплательщик хочет выбрать конкретный объект, на который будет распространяться льгота, уведомление лучше подать. Кроме того, подача заявления ускоряет проверку.

Заявление о предоставлении налоговой льготы подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие право на льготу (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество. Пода заявление можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС почтовым отправлением в налоговую инспекцию, лично в инспекции или через уполномоченный МФЦ, если с налоговым органом заключено соответствующее соглашение.

Если налоговая выявит причины, препятствующие получению льготы (например, проблемы с документами), она проинформирует об этом налогоплательщика.

Частые вопросы

Как проверить, учтена ли льгота по имущественному налогу?

Проверить можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России или в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Также можно обратиться в любую инспекцию ФН России или МФЦ.

Что делать, если льгота не применена?Если в налоговом уведомлении льготы не учтены, необходимо выяснить, относится лиогоплательщик к категории лиц, имеющих право на льготы по объектам в уведомлении. Если льгота положена, но налоговая инспекция ее не применила (например, сведения о льготном статусе не поступили автоматически), нужно направить заявление в налоговую. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу — пенсионное удостоверение, справку инвалидности и т.д., если этих данных нет в распоряжении налоговой службы.

Главное о льготах по налогу на имущество

• Налоговая льгота освобождает от уплаты налога или снижает его сумму для определенных категорий граждан на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика.
• Основные федеральные льготы установлены статье 407 НК РФ. Они положены пенсионерам и предпенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам боевых действий, военнослужащим стажем от 20 лет или уволенным по возрасту либо состоянию здоровья, участникам СВО, Героям СССР и России, участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и другим.
• Эти категории полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида: одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место.
• Льгота не применяется к объектам недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.
• Многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет: 5 кв. м на каждого ребенка для квартиры или комнаты и 7 кв. м на ребенка для жилого дома.
• Если одного вида несколько, собственник может выбрать, какой из них считать льготным. Если выбор не сделан, налоговая применит льготу к объекту с наибольшей суммой налога.
• Независимо от наличия льг, для всех собственников действует уменьшение налоговой базы фиксированное количество квадратных метров: квартира — минус 20 кв. м, комната — минус 10 кв. м, жи дом — минус 50 кв. м.

Новость подготовлена по материалам РБК Недвижимость.