ФНС разъяснила все случаи освобождения от НДФЛ при продаже квартиры: сроки, вычеты и льготы

Федеральная налоговая служба (ФНС) представила подробные разъяснения о случаях, когдавцы квартир в России освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НФЛ). Несмотря на то, что по общему правилу с дохода от продажи недвижимости вмается налог, законодательство предусматривает несколько легальных способов избежать обязательных платежей. Рассмотрим клювые положения, на которые обращает внимание ведомство.

Главным условием полного освоб от НДФЛ является истечение минимального предельного срока владения недвижимостью. По умолнию он составляет пять лет. Однако для ряда ситуаций срок сокращается до трех лет. К таким случаям относятся: получ квартиры в порядке наследования, в результате приватизации, по договору дарения от близкого родственника ( соответствии с Семейным кодексом РФ), от личного фонда, а также приобретение права собственностительщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением. Кроме того, трехлет срок применяется, если продаваемая квартира является для собственника единственным жильем. При этом важно, чтобы нату сделки у налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) не иного жилого помещения. Исключение делается только для жилья, приобретенного в течение 90 каленных дней до момента продажи.

Региональные власти имеют право уменьшать минимальный срок владения влоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков либо объектов недвижимости. перед планированием сделки стоит проверить местное законодательство.

Особые правила исчисления с владения действуют для квартир, купленных по договору долевого участия (ДДУ). В этом отсчет начинается с даты полной оплаты стоимости по договору, а дополнительная доплата за увеличение не влияет на этот срок. При разделе, перепланировке, реконструкции или выделе доли исходной квартиры в срок владения образованного объекта включается период нахождения в собственности исходного помещения. При объении комнат или квартир срок считается с даты приобретения последней из объединенных частей либо с датыной оплаты по ДДУ или договору участия в ЖСК.

Если квартира находилась вности менее минимального срока, налог все равно можно не платить, если доход от продажи не превышает млн рублей. Эта сумма полностью покрывается фиксированным имущественным налоговым вычетом. Аналогично освобдаются от налога сделки, в которых квартира продана по той же цене, что и была куплена при условии, что эта сумма составляет не менее 70% кадастровой стоимости. В таком случае налоговаяза признается равной нулю.

Существенная льгота предусмотрена для семей с двумя и детьми. Доходы от продажи квартиры такими семьями освобождаются от НДФЛмо от срока владения. Однако должны одновременно соблюдаться несколько условий: детям налогоплательщика должно до 18 лет (или до 24 лет при очной форме обучения); кадастровая стоимость проданной кварти не превышает 50 млн рублей; новое жилье приобретено в том же календарном году либо не позд 30 апреля следующего года; общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше проданного; на продажи семье не принадлежит более половины другого жилья, площадь которого превышает площадь нового объекта.

При продаже квартиры ранее минимального срока владения и при отсутствии оснований для освобождения применяются став НДФЛ: 13% для дохода до 2,4 млн рублей и 15% для суммы свы этого порога. Налоговую базу можно уменьшить двумя способами: применить фиксированный имущественныйчет до 1 млн рублей в год или вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение этой же кварти. Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за год продажи, а уплатить налог — до 15 июля того же года.

Таким образом, дейщее налоговое законодательство предлагает несколько четких механизмов, позволяющих продавцам жилья законно сни или полностью избежать налоговой нагрузки. Ключевое значение имеют срок владения, статус объекта и семейное положение налогоплательщика.

Новость подготовлена по материалам РБК Недвижимость.